内蒙古开放大学税收理论与实务作业答案
税收理论与实务
学校: 内蒙古开放大学
问题 1: 1. 下列属于消费税纳税人的是（ ）。
选项:
A. 生产销售卷烟的企业
B. 进口卷烟的企业
C. 销售卷烟的个体商贩
D. 销售卷烟的超市
E. 卷烟的批发商
答案: 生产销售卷烟的企业
问题 2: 2. 我国税收制度的法律级次包括（ ）。
选项:
A. 税收法律
B. 税收法规
C. 税收规章
D. 宪法
E. 实施细则
答案: 税收法律
问题 3: 3. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法错误的是（ ）。
选项:
A. 按组成计税价格作为计税依据
B. 视同销售应税消费品纳税
C. 在移送使用时缴纳消费税
D. 不纳消费税
E. 缴纳消费税
答案: 按组成计税价格作为计税依据
问题 4: 4. 根据计税标准不同，可将税收划分为(AB)。
选项:
A. 从价税
B. 从量税
C. 价内税
D. 比例税
E. 累进税
答案: 从价税
问题 5: 5. 我国企业所得税划分居民企业与非居民企业的标准是（ ）。
选项:
A. 登记注册地标准
B. 实际管理机构地标准
C. 户籍标准
D. 法律标准
E. 国籍标准
答案: 登记注册地标准
问题 6: 6. 下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（ ）。
选项:
A. 企业的财产保险费
B. 向金融机构的借款利息支出
C. 转让固定资产的费用
D. 企业的赞助支出
E. 企业的业务招待费
答案: 企业的财产保险费
问题 7: 7. 计算个人所得税时，可以减除费用的所得的是（ ）。
选项:
A. 财产转让所得
B. 股息红利
C. 劳务报酬
D. 稿酬所得
E. 财产租赁所得
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问题 8: 8. 张某于以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。第二年将其中一套公寓以100万元的价格转让，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有（ ）。
选项:
A. 个人所得税
B. 资源税
C. 契税
D. 土地增值税
E. 行为税
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问题 9: 9. 下列各项需要缴纳印花税的是（ ）。
选项:
A. 营业账簿
B. 纳税代理合同
C. 技术开发合同
D. 借款合同
E. 保安服务合同
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问题 10: 10. 下列属于中央税的包括（ ）。
选项:
A. 消费税
B. 关税
C. 车辆购置税
D. 增值税
E. 企业所得税
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问题 11: 11. 增值税一般纳税人向消费者销售应税项目时，不得开具增值税专用发票。（ ）
选项:
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问题 12: 12. 纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的手续费、奖励费、违约金、包装费、包装物租金等费用，无论会计上如何核算，均应作为价外费用并入销售额计征增值税。（ ）
选项:
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问题 13: 13. 委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。（ ）
选项:
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问题 14: 14. 对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。（ ）
选项:
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问题 15: 15. 2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。（ ）
选项:
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问题 16: 16. 公司、合伙企业和个人独资企业均缴纳企业所得税。（ ）
选项:
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问题 17: 17. 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。（ ）
选项:
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问题 18: 18. 税源是课税对象的具体化。（ ）
选项:
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问题 19: 19. 我国企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（ ）
选项:
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问题 20: 20. 我国个人所得税采用分类征税模式。（ ）
选项:
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问题 21: 21. 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款;情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。（ ）
选项:
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问题 22: 22. 负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。（ ）
选项:
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问题 23: 23. 土地增值税允许扣除的税金包括城市维护建设税、印花税、增值税。（ ）
选项:
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问题 24: 24. 根据土地增值税法律制度的规定，房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。（ ）
选项:
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问题 25: 25. 土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。（ ）
选项:
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问题 26: 26. 增值税纳税人分为（ ）。
选项:
A. 一般纳税人
B. 小规模纳税人
C. 居民纳税人
D. 非居民纳税人
E. 负税人
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问题 27: 27. 流转税具有以下特点（ ）。
选项:
A. 计算征管复杂
B. 税负不易转嫁
C. 存在经济上的重复征税
D. 税负可转嫁
E. 避免重复征税
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问题 28: 28. 下列属于个人所得税专项附加扣除的项目是（ ）。
选项:
A. 子女教育支出
B. 继续教育支出
C. 大病医疗支出
D. 住房贷款利息支出
E. 赡养老人支出
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问题 29: 29. 下列属于个人所得税纳税人的有（ ）。
选项:
A. 在中国境内有住所的个人
B. 在中国境内无住所但居住累计满183天的个人
C. 在中国境内无住所又不居住地个人
D. 在中国境内无住所但居住累计不满183天的个人
E. 以上都不是
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问题 30: 30. 下列属于个人所得税免税项目的是( )。
选项:
A. 国债利息
B. 股票红利
C. 企业债券利息
D. 保险赔款
E. 抚恤金
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问题 31: 31. 下列属于土地增值税征税范围的行为有( )。
选项:
A. 某单位有偿转让国有土地使用权
B. 某单位有偿转让一栋办公楼
C. 某企业建造公寓并出售
D. 某人继承单元房一套
E. 某单位出租房产一套
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问题 32: 32. 印花税的纳税义务人包括（ ）。
选项:
A. 立合同人
B. 立账簿人
C. 领受人
D. 立据人
E. 证人
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问题 33: 33. 下列属于直接税的是（ ）。
选项:
A. 房产税
B. 企业所得税
C. 增值税
D. 消费税
E. 关税
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问题 34: 34. 增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。（ ）
选项:
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问题 35: 35. 纳税人购买农业产品，增值税进项税额不能扣除。（ ）
选项:
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问题 36: 36. 单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，属于增值税的应税劳务。（ ）
选项:
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问题 37: 37. 我国现行增值税采用价内税计税办法。（ ）
选项:
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问题 38: 38. 纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（ ）
选项:
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问题 39: 39. 累进税率体现公平，比例税率体现效率。（ ）
选项:
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问题 40: 40. 在中国境内无住所，并且在同一个纳税年度在中国累计居住不满183天的个人，其来源于中国境内的所得免于缴纳个人所得税。（ ）
选项:
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问题 41: 41. 费用是指企业实际发生的各项开支，以及在正常生产经营活动以外的支出和损失。（ ）
选项:
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问题 42: 42. 目前我国国家重点扶持的高新技术企业减按20%的税率征收企业所得税。（ ）
选项:
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问题 43: 43. 税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是权利客体。（ ）
选项:
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问题 44: 44. 纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。（ ）
选项:
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问题 45: 45. 车辆购置税由车管所征收管理，专门用于交通基础事业建设。（ ）
选项:
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问题 46: 46. 印花税的纳税环节应当在书立和领受时贴花。（ ）
选项:
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问题 47: 47. 增值税纳税期限包括（ ）。
选项:
A. 1日
B. 3日
C. 5日
D. 10日
E. 15日
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问题 48: 48. 属于下列情形不得开具增值税专用发票的是（ ）。
选项:
A. 向消费者个人销售服务
B. 向消费者个人销售无形资产
C. 向消费者个人销售不动产
D. 向消费者个人销售货物
E. 适用免征增值税规定的应税行为。
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问题 49: 49. 下列各项中，属于增值税混合销售征税范围的是( )。
选项:
A. 销售家具并负责运输
B. 电信单位从事电信业务，并同时销售移动电话
C. 销售家用电器并负责安装
D. 邮政局出售集邮商品
E. 装修公司销售装修材料
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问题 50: 50. 增值税的价外费用不包括向购买方收取的（ ）。
选项:
A. 代收款项
B. 销项税额
C. 符合条件的代垫运费
D. 违约金
E. 包装费
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问题 51: 51. 企业所得税纳税人分为（ ）。
选项:
A. 一般纳税人
B. 小规模纳税人
C. 居民纳税人
D. 非居民纳税人
E. 负税人
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问题 52: 52. 下列情况中，个人所得税应自行申报纳税的有（ ）。
选项:
A. 取得综合所得需要办理汇算清缴
B. 取得应税所得，没有扣缴义务人的
C. 纳税人申请退税
D. 从中国境外取得所得的
E. 从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额坚持专项扣除的余额超过6万元
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问题 53: 53. 我国可以减征个人所得税的情形有（ ）。
选项:
A. 博士生经营所得
B. 烈属经营所得
C. 孤老人员经营所得
D. 因严重自然灾害造成重大损失的
E. 外藉个人的偶然所得
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问题 54: 54. 下列采用比例税率和定额税率的税种包括（ ）。
选项:
A. 印花税
B. 资源税
C. 房产税
D. 契税
E. 土地增值税
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问题 55: 55. 计算增值税时当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。（ ）
选项:
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问题 56: 56. 将不同税率的应税消费品组成成套消费品的自产应税消费品，属零售销售，不征收消费税。（ ）
选项:
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问题 57: 57. 权责发生制是企业所得税的税前扣除项目遵循的原则之一。（ ）
选项:
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问题 58: 58. 个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、赡养老人、住房贷利息支出和住房公积金。（ ）
选项:
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问题 59: 59. 企业购买的国债所得的利息收入，免征企业所得税。（ ）
选项:
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问题 60: 60. 我国企业所得税法规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点。（ ）
选项:
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问题 61: 61. 我国资源税实行从量计征。（ ）
选项:
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问题 62: 62. 税务登记是税收征管的首要环节。（ ）
选项:
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