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四川开放大学纳税筹划作业答案

纳税筹划

学校: 四川开放大学

问题 1: 1. 税收法律关系中的主体是指（ ）

选项:

A. 征税主体

B. 纳税主体

C. 税务机关

D. 征纳双方

答案: 征纳双方

问题 2: 2. 税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划

选项:

A. 纳税义务发生之前

B. 纳税义务发生之后

C. 生产经营行为发生后

D. 生产经营行为发生过程中

答案: 纳税义务发生之前

问题 3: 3. 税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）

选项:

A. 违法性

B. 可行性

C. 前瞻性

D. 合法性

答案: 合法性

问题 4: 4. 税收筹划的主体是（ ）

选项:

A. 纳税人

B. 征税对象

C. 计税依据

D. 税务机关

答案: 纳税人

问题 5: 5. （ ）是税收筹划的前提和基础

选项:

A. 安全性

B. 合法性

C. 动态性

D. 系统性

答案: 合法性

问题 6: 6. 我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税

选项:

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

答案: 20%

问题 7: 7. 下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ ）

选项:

A. 企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的

B. 许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此

C. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

D. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品

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问题 8: 8. 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税

选项:

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

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问题 9: 9. 在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）

选项:

A. 合伙企业

B. 普通合伙企业

C. 有限合伙企业

D. 股份有限合伙企业

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问题 10: 10. 有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）

选项:

A. 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

B. 前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

C. 后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

D. 前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

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问题 11: 11. 《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）

选项:

A. 分层次处罚

B. 对自然人逃避缴纳税款并处罚金

C. 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制

D. 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚

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问题 12: 12. 递延纳税筹划法是（ ）

选项:

A. 推迟纳税义务发生时间

B. 获取了货币时间价值的相对收益

C. 企业没有减少税款的缴纳

D. 企业减少了税款的缴纳

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问题 13: 13. 由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务

选项:

A. 母公司

B. 总公司

C. 分公司

D. 子公司

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问题 14: 14. 有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是 （ ）

选项:

A. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税

B. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D. 非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

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问题 15: 15. 进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （ ）

选项:

A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区

B. 尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区

C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系

D. 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系

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问题 16: 16. 从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目

选项:

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问题 17: 17. 代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务

选项:

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问题 18: 18. 避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神

选项:

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问题 19: 19. 自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚

选项:

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问题 20: 20. 税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划

选项:

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问题 21: 21. 生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。

选项:

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问题 22: 22. 假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（ ）

选项:

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问题 23: 23. 在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（　　）

选项:

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问题 24: 24. 要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（ ）

选项:

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问题 25: 25. 在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）

选项:

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