内蒙古开放大学纳税筹划作业答案

纳税筹划

学校: 内蒙古开放大学

问题 1: 1. 下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）

选项:

• A. 采用折扣销售方式销售商品的，销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定

• B. 采用成套产品销售方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额

• C. 采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定

• D. 采用销售折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定

答案: 采用成套产品销售方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额

问题 2: 2. 根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

选项:

• A. 行政罚款

• B. 被没收的财物

• C. 非广告性质的赞助支出

• D. 经审批的流动资产盘亏损失

答案: 经审批的流动资产盘亏损失

问题 3: 3. 下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。

选项:

• A. 土地增值税

• B. 允许抵扣的增值税

• C. 消费税

• D. 印花税

答案: 允许抵扣的增值税

问题 4: 4. 下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）

选项:

• A. 借款费用首先应该看其是否需要资本化

• B. 符合资本化条件的，应计入相关资产成本

• C. 不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除

• D. 不符合资本化条件的，应计入相关资产成本

答案: 不符合资本化条件的，应计入相关资产成本

问题 5: 5. 企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。

选项:

• A. 长远来看减轻了企业所得税税负

• B. 长远来看加重了企业所得税税负

• C. 丧失了货币时间价值

• D. 获得了货币时间价值

答案: 获得了货币时间价值

问题 6: 6. 对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（ ）内不能变更。

选项:

• A. 1年

• B. 2年

• C. 5年

• D. 一个纳税年度

答案: 一个纳税年度

问题 7: 7. 在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ）

选项:

• A. 基本减除费用

• B. 专项扣除费用

• C. 专项附加扣除费用

• D. 其他扣除费用

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问题 8: 8. 关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（ ）扣除

选项:

• A. 1000元

• B. 2000元

• C. 3000元

• D. 500元

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问题 9: 9. 新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算

选项:

• A. .7

• B. .3

• C. .2

• D. 1

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问题 10: 10. 个人所得税法规定，累计预扣预缴法中的累计减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算

选项:

• A. 3500元

• B. 2000元

• C. 1000元

• D. 5000元

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问题 11: 11. “五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？（ ）

选项:

• A. 生育保险

• B. 工伤保险

• C. 商业保险

• D. 基本医疗保险

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问题 12: 12. 个人所得税的纳税人包括（ ）

选项:

• A. 中国公民

• B. 个体工商业户

• C. 个人独资企业、合伙企业投资者

• D. 在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞

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问题 13: 13. 下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（ ）。

选项:

• A. 在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化

• B. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益

• C. 由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划

• D. 现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力

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问题 14: 14. 下列关于销售佣金说法正确的有（）。

选项:

• A. 销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬

• B. 经营者支付销售佣金必须以明示的方式

• C. 支付和接受销售佣金的，都必须如实入账

• D. 销售佣金不超过销售收入的10%

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问题 15: 15. 债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。（）

选项:

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问题 16: 16. 企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）

选项:

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问题 17: 17. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（）

选项:

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问题 18: 18. 从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）

选项:

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问题 19: 19. 对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（）

选项:

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问题 20: 20. 纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。（）

选项:

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问题 21: 21. 新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（）

选项:

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问题 22: 22. 在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（）

选项:

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问题 23: 23. 个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（）

选项:

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问题 24: 24. 在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（）

选项:

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